№ з/п

Статті звітності

Вимоги до облікової політики

Інформація, що містить додатковий аналіз статей звітності

Інформація, яка не наведена безпосередньо у фінансових звітах, але її розкриття вимагається відповідними П(С)БО

1

2

3

4

5

1

Основні засоби

·        За якою вартістю відображаються в балансі основні засоби (первісна або переоцінена);

·        Інформація щодо переоцінки основних засобів:

- база, застосована для переоцінки активів,

- дати проведення переоцінки,

- залучення незалежного оцінювача,

- сутність будь-яких показників, що застосовувалися для визначення відновлюваної вартості;

·        Методи амортизації, що застосовуються підприємством, і терміни корисного використання (експлуатації) за групами

·        У складі отриманих основних засобів виділити первісну вартість основних засобів, отриманих в результаті об’єднання підприємств;

·        Зміна розміру додаткового капіталу в результаті переоцінки основних засобів та обмеження щодо його розподілу між власниками;

·        Сума втрат від зменшення корисності, відображена в Звіті про фінансові результати в звітному періоді (загальна сума втрат від зменшення корисності відображається у формі №5, розділ II, графа 11);

·        Інформація про орендовані основні засоби згідно з П(С)БО 14

·        Сума укладених угод на придбання у майбутньому основних засобів за групами;

·        Стислі дані щодо чинних орендних угод

1

2

3

4

5

2

Нематеріальні активи

·        За якою вартістю відображаються в балансі нематеріальні активи (первісна або переоцінена);

·        Підхід до переоцінки нематеріальних активів;

·        Обрані методи амортизації та діапазон термінів корисної експлуатації за групами;

·        Підхід до відображення витрат на дослідження та розробки;

·        Метод оцінки нематеріальних активів, отриманих за рахунок коштів цільового фінансування

·        Загальна сума витрат на дослідження і розробки, включена до складу витрат звітного періоду;

·        Первісна і залишкова вартість нематеріальних активів, отриманих за рахунок коштів цільового фінансування із залишку на кінець року (у формі №5, розділ I, рядок 084 вимагається розкриття інформації про первісну вартість нематеріальних активів, отриманих за рахунок цільових асигнувань у звітному році)

·        Сума укладених угод на придбання у майбутньому нематеріальних активів за групами;

·        Стислі дані щодо чинних орендних угод

3

Фінансові інвестиції

·        Підхід до оцінки фінансових інвестицій та методу їх обліку;

·        Підстави для визначення справедливої вартості фінансових інвестицій

·        Доходи та втрати від змін справедливої вартості фінансових інвестицій за звітний період

·        Перелік провідних асоційованих, дочірніх і спільних підприємств із зазначенням частки в капіталі та методів оцінки, що використовуються для обліку таких фінансових інвестицій

1

2

3

4

5

4

Запаси

·        Підхід до відображення запасів у балансі за меншою з двох оцінок: собівартістю або чистою вартістю реалізації;

Х

·       Балансову (облікову) вартість запасів у розрізі окремих класифікаційних груп;

·        Метод оцінки запасів;

·        Підхід до визначення собівартості готової продукції та незавершеного виробництва

·       Балансову (облікову) вартість запасів, які відображені за чистою вартістю реалізації;

·       Балансову (облікову) вартість запасів, переданих у переробку, на комісію, в заставу;

5

Дебіторська заборгованість

·        Метод визначення величини резерву сумнівних боргів

·        Склад і суми статті балансу “Інша дебіторська заборгованість”;

·        Валові інвестиції в оренду та пов’язаний з ними незароблений фінансовий дохід і негарантовану ліквідаційну вартість орендованих активів

·        Перелік дебіторів і суми довгострокової дебіторської заборгованості;

·        Перелік дебіторів і суми дебіторської заборгованості пов’язаних сторін, з виділенням внутрішньогрупового сальдо дебіторської заборгованості

1

2

3

4

5

6

Зобов‘язання

·        Підхід до оцінки зобов‘язань

·        Суми та строки погашення зобов‘язань, які були перекласифіковані (виключені зі складу поточних зобов‘язань) з обґрунтуванням причин такого виключення

·        Щодо кожного виду забезпечень наводиться така інформація: цільове призначення, причини невизначеності, очікуваний строк погашення;

·        Перелік і суттєві суми зобов‘язань, що включені до складу статей балансу “Інші довгострокові зобов‘язання” та “Інші поточні зобов‘язання”

·        За кожним видом непередбачених зобов‘язань наводиться така інформація: невизначеність щодо строку та суми

погашення, сума очікуваного погашення зобов‘язання іншою стороною

7

Будівельні контракти

·        Методи визначення доходу за будівельними контрактами;

·        Методи визначення ступеня завершеності робіт

·        Сума доходу за будівельними контрактами, визнана у складі доходу звітного періоду

·        Щодо незавершених будівельних контрактів:

·        загальна сума зазнаних витрат і визнаних прибутків (за вирахуванням визнаних

1

2

3

4

5

7

·        збитків) на дату балансу

-  вартість виконаних субпідрядниками робіт;

-   сума валової заборгованості замовників на дату балансу;

-   сума валової заборгованості замовникам на дату балансу;

-   сума отриманих авансів на дату балансу;

сума проміжних рахунків, яка не сплачується підряднику до виконання передбачених будівельним контрактом умов для виплати таких сум або до усунення дефектів (сума затриманих коштів)

Х

8

Доходи та витрати

·        облікову політику щодо визнання доходу,

·        обраний підприємством спосіб визначення ступеня завершеності робіт, послуг, дохід від виконання і надання яких визнається за ступенем завершеності

·        Частка доходу за бартерними контрактами з пов’язаними сторонами;

·        Склад і сума доходів та витрат за кожною надзвичайною подією;

·        Склад і сума витрат,  які не включені до статей витрат  Звіту про фінансові результати, а  відображені безпосередньо у складі власного капіталу (крім вилучення капіталу та  розподілу між власниками).

Х