|
Розділ,
рядок |
Схема
заповнення граф, відповідність форм |
|
І.
Нематеріальні активи |
|
Права користування природними ресурсами |
010 |
По рядках 010 – 070 в розрізі субрахунків відповідно
до
типу нематеріального активу:
Гр.3 =
сальдо на початок року за дебетом
рахунку 12 “Нематеріальні активи”;
Гр.4
= сальдо на початок року
за
кредитом
рахунку 133 “Знос нематеріальних активів”;
Гр.5
= дебетовий оборот за звітний рік за рахунком 12 “Нематеріальні активи”
за вирахуванням сум кореспонденції дебету рахунку 12 “Нематеріальні
активи” з кредитом рахунку 423 “Дооцінка активів”;
Гр.6
дооцінка первісної вартості (+) = сума кореспонденції дебету рахунку 12
“Нематеріальні активи” з кредитом рахунку 423 “Дооцінка активів” (крім
збільшення корисності);
Гр.6
уцінка ( - ) = сума кореспонденції дебету рахунку 423 “Дооцінка активів”
з кредитом рахунку 12 “Нематеріальні активи” (крім зменшення
корисності);
Гр.7
дооцінка ( +) = сума кореспонденції дебету рахунку 423 “Дооцінка
активів” з кредитом рахунку 133 “Знос нематеріальних активів” (крім
збільшення корисності)
Гр.7
уцінка ( - ) = сума кореспонденції дебету рахунку 133 “Знос
нематеріальних активів” з кредитом рахунку 423 “Дооцінка активів” (крім
зменшення корисності);
Гр.8
= кредитовий оборот за звітний рік
за
рахунком 12 “Нематеріальні активи” за вирахуванням сум кореспонденції
дебету рахунку 423 “Дооцінка активів” з кредитом рахунку 12
“Нематеріальні активи”;
Гр.9
= дебетовий оборот за звітний рік
за
рахунком 133 “Знос нематеріальних активів” за вирахуванням суми
кореспонденції дебету рахунку 133 “Знос нематеріальних активів” з
кредитом рахунку 423 “Дооцінка активів”;
Гр.10
= кредитовий оборот за звітний рік
за
рахунком 133 у кореспонденції з дебетом рахунків витрат (23, 91, 92, 93,
94, 99);
Гр.11
= оборот за дебетом рахунку 975 “Уцінка необоротних активів і фінансових
інвестицій” в частині зменшення корисності нематеріальних активів;
Гр.12
= аналітика рахунку 12 “Нематеріальні активи” відносно змін не
відображених по інших графах (внаслідок зміни облікової політики,
виправлення помилок);
Гр.13
= аналітика
за
рахунком
133 “Знос
нематеріальних активів” відносно змін не відображених по інших графах;
Гр14
= сальдо на кінець року за дебетом рахунку 12 “Нематеріальні активи”;
Гр.15
=
сальдо на кінець року за кредитом рахунку 133 “Знос нематеріальних
активів” |
|
Права користування майном |
020 |
|
Права на знаки для товарів і послуг |
030 |
|
Права на об’єкти промислової власності |
040 |
|
Авторські та суміжні з ними права |
050 |
|
Гудвіл |
060 |
|
Інші нематеріальні активи |
070 |
|
|
|
|
|
|
Разом |
080 |
Арифметична сума рядків 010
–
070 по графах;
Гр.
4=Гр.3 Ф1, ряд.012; Гр. 14=Гр.4 Ф1, ряд.011; Гр. 15=Гр.4 Ф1, ряд.012 |
|
Із рядка 080, графа 14: |
081
-
083 |
Аналітика
сальдо на кінець року за рахунком 12 “Нематеріальні активи”. |
|
Із рядка 080, графа 5: вартість нематеріальних активів, отриманих за
рахунок цільових асигнувань |
084 |
Аналітика
дебетових оборотів за рахунком 154 “Придбання (створення)
нематеріальних активів” в частині цільових асигнувань (Дт 154 Кт 48; Дт
12 Кт 154; Дт 48 Кт 69) |
|
II.
Основні засоби |
|
Земельні ділянки |
100 |
По рядках 100 – 250 в розрізі субрахунків відповідно
до
типу основних засобів:
Гр.3
= сальдо на початок року за дебетом рахунків 10 “Основні засоби”, 11
“Інші необоротні матеріальні активи”;
Гр.4
= сальдо на початок року за кредитом рахунків 131 “Знос основних
засобів”, 132 “Знос інших необоротних матеріальних активів”;
Гр.5
= дебетовий оборот за звітний рік за рахунками 10 “Основні засоби”, 11
“Інші необоротні матеріальні активи” за вирахуванням сум
кореспонденції дебету рахунків 10 “Основні засоби”, 11 “Інші
необоротні матеріальні активи” з кредитом рахунку 423 “Дооцінка
активів;
Гр.6
дооцінка ( + ) = сума кореспонденції дебету рахунків 10 “Основні
засоби”, 11 “Інші необоротні матеріальні активи” з кредитом рахунку 423
“Дооцінка активів” (крім збільшення корисності);
Гр.6 уцінка( - )
= сума кореспонденції дебету рахунку 423 “Дооцінка активів” з кредитом
рахунків 10 “Основні засоби”, 11 “Інші необоротні матеріальні активи”
(крім зменшення корисності);
Гр.7 дооцінка ( + )
= сума кореспонденції дебету рахунку 423 “Дооцінка активів” з кредитом
рахунків 131 “Знос основних засобів”, 132 “Знос інших необоротних
матеріальних активів” (крім збільшення корисності);
Гр.7 уцінка (-)
= сума кореспонденції дебету рахунків 131 “Знос основних засобів”, 132
“Знос інших необоротних матеріальних активів” з кредитом рахунку 423
“Дооцінка активів” (крім зменшення корисності); |
|
Капітальні витрати на поліпшення земель |
110 |
|
Будинки, споруди та передавальні пристрої |
120 |
|
Машини та обладнання |
130 |
|
Транспортні засоби |
140 |
|
Інструменти, прилади, інвентар (меблі) |
150 |
|
Робоча і продуктивна худоба |
160 |
|
Багаторічні насадження |
170 |
|
Інші основні засоби |
180 |
|
Бібліотечні фонди |
190 |
|
Малоцінні необоротні матеріальні активи |
200 |
Гр.8
= оборот за кредитом рахунку 10 “Основні засоби” за мінусом уцінки
первісної вартості (кореспонденція Дт 423 “Дооцінка активів” Кт 10
“Основні засоби”);
Гр.9
= оборот за дебетом рахунків 131 “Знос основних засобів”, 132 “Знос
інших необоротних матеріальних активів”за
мінусом
уцінки зносу (кореспонденція Дт 131”Знос основних засобів” Кт 423
“Дооцінка активів”);
Гр.10
= кредитовий оборот за звітний рік за рахунками 131 “Знос основних
засобів”, 132 “Знос інших необоротних матеріальних активів” у
кореспонденції з дебетом рахунків витрат (23, 91- 94, 99);
Гр.11
= оборот за дебетом рахунку 975 “Уцінка необоротних активів і фінансових
інвестицій” в частині зменшення корисності основних засобів;
Гр.12
= аналітика рахунків 10 “Основні засоби”, 11 “Інші необоротні
матеріальні активи” відносно змін не відображених по інших графах;
Гр.13
= аналітика за рахунками 131 “Знос основних засобів”, 132 “Знос інших
необоротних матеріальних активів”
відносно змін не відображених по інших графах;
Гр.14
= сальдо на кінець року за дебетом рахунків 10 “Основні засоби”, 11
“Інші необоротні матеріальні активи”;
Гр.15
= сальдо на кінець року за кредитом субрахунків 131 “Знос основних
засобів”, 132 “Знос інших необоротних матеріальних активів”;
Гр.16
= аналітика сальдо за дебетом рахунку 10 “Основні засоби” відносно
фінансової оренди;
Гр.17
= аналітика сальдо за кредитом рахунку 131 “Знос основних засобів”
відносно фінансової оренди;
Гр.18
= аналітика сальдо за дебетом рахунку 10 “Основні засоби” відносно
об’єктів, переданих в операційну оренду;
Гр.19
= аналітика сальдо за кредитом рахунку 131 “Знос основних засобів”
відносно об’єктів, переданих в операційну оренду |
|
Тимчасові (нетитульні) споруди |
210 |
|
|
Природні ресурси |
220 |
|
Інвентарна тара |
230 |
|
Предмети прокату |
240 |
|
Інші необоротні матеріальні активи |
250 |
|
|
Разом |
260 |
Арифметична сума рядків 100
–
250 по графах; Гр. 3=Гр.3 Ф1, ряд.031; Гр. 4=Гр.3 Ф1, ряд.032; Гр.
14=Гр.4 Ф1, ряд.031; Гр. 15=Гр.4 Ф1, ряд.032 |
|
Із рядка 260, графа 14:
вартість основних засобів щодо яких існують передбачені чинним
законодавством обмеження права власності |
261 |
Аналітика
сальдо на кінець року за рахунками 10 “Основні засоби”, 11 “Інші
необоротні матеріальні активи” |
|
вартість оформлених у заставу основних засобів |
262 |
|
|
залишкова вартість основних засобів, що тимчасово не використовуються
(консервація, реконструкція тощо) |
263 |
|
залишкова вартість основних засобів, вилучених з експлуатації для
продажу |
264 |
|
первісна (переоцінена) вартість повністю амортизованих основних засобів |
265 |
|
|
Із рядка 260, графа 5: вартість основних засобів, придбаних за рахунок
цільового фінансування |
266 |
Аналітичні дані за рахунками основних засобів (10, 11) та оборотах за
звітний рік за дебетом рахунків 151 “Капітальне будівництво”, 152
“Придбання (виготовлення) основних засобів”, 153 “Придбання
(виготовлення) інших необоротних матеріальних активів” у кореспонденції
з рахунком 48 і введення цих основних засобів в експлуатацію (Дт 15 Кт
48; Дт 10, 11 Кт 15; Дт 48 Кт 69) |
|
III.
Капітальні інвестиції |
|
Капітальне будівництво |
280 |
Гр 3:
обороти за дебетом рахунку 151 “Капітальне будівництво”;
Гр 4:
сальдо на кінець року за рахунком 151 “Капітальне будівництво” |
|
Придбання (виготовлення) основних засобів |
290 |
Гр 3:
обороти
за дебетом рахунку 152 “Придбання (виготовлення) основних засобів”;
Гр 4:
сальдо на кінець року за рахунком 152 “Придбання (виготовлення) основних
засобів” |
|
Придбання (виготовлення) інших необоротних матеріальних активів |
300 |
Гр 3:
обороти за дебетом рахунку 153 “Придбання (виготовлення) інших
необоротних матеріальних активів”;
Гр 4:
сальдо на кінець року за рахунком 153 “Придбання (виготовлення) інших
необоротних матеріальних активів” |
|
Придбання (створення) нематеріальних активів |
310 |
Гр 3:
обороти за дебетом рахунку 154 “Придбання (створення) нематеріальних
активів”;
Гр 4:
сальдо на кінець року за рахунком 154 “Придбання (створення)
нематеріальних активів” |
|
Формування основного стада |
320 |
Гр 3:
обороти за дебетом рахунку 155 “Формування основного стада”;
Гр 4:
сальдо на
кінець року за рахунком 155 “Формування основного стада” |
|
Інші |
330 |
Гр 3:
обороти за дебетом рахунку 15 “Капітальні інвестиції”, крім відображених
в рядках 280 – 320.
Гр 4:
сальдо на кінець року за рахунком 15 “Капітальні інвестиції”, крім
відображених в рядках 280 – 320 |
|
Разом |
340 |
Арифметична сума рядків
280–330 відповідно по графах 3, 4; Гр. 4 = Гр. 4 Ф1, ряд. 020 |
|
IV.
Фінансові інвестиції |
|
А. Фінансові інвестиції за методом участі в капіталі: |
|
асоційовані підприємства |
350 |
За відповідними аналітичними статтями:
Гр 3:
чисті зміни за рік за рахунком 141 “Інвестиції пов’язаним сторонам за
методом обліку участі в капіталі” (дебетовий оборот за вирахуванням
кредитового обороту). Зменшення фінансових інвестицій показується в
дужках;
Гр 4:
сальдо на
кінець року за рахунком 141 “Інвестиції пов’язаним сторонам за методом
обліку участі в капіталі” |
|
дочірні підприємства |
360 |
|
спільну діяльність |
370 |
|
Б. Інші фінансові інвестиції в: |
|
частки і паї у статутному капіталі інших підприємств |
380 |
За відповідними аналітичними статтями:
Гр 3:
чисті зміни за рік за рахунком Дт142 “Інші інвестиції пов’язаним
сторонам”, 143 “Інвестиції непов’язаним сторонам”, 352 “Інші поточні
фінансові інвестиції” (дебетовий оборот за вирахуванням кредитового
обороту). Зменшення фінансових інвестицій показується в дужках;
Гр 4:
сальдо на
кінець року за рахунками 142 “Інші інвестиції пов’язаним сторонам”, 143
“Інвестиції непов’язаним сторонам”;
Гр 5:
сальдо на кінець року за рахунком 352 “Інші поточні фінансові
інвестиції” |
|
акції |
390 |
|
облігації |
400 |
|
інші |
410 |
|
Разом (розд. А + розд. Б) |
Арифметична сума рядків 350 – 410 відповідно по графах 3, 4, 5; Гр. 4 =
Гр. 4 Ф1, ряд. 040+ряд. 045; Гр. 5 =
= Гр.4 Ф1, ряд.220 |
|
із рядка 045 гр. 4 Балансу “Інші довгострокові фінансові інвестиції”
додаткові рядки |
421–423 |
Заповнюються на підставі аналітики сальдо за рахунком 14 “Довгострокові
фінансові інвестиції” |
|
із рядка 220 гр. 4 Балансу “Поточні фінансові інвестиції” додаткові
рядки |
424–426 |
Заповнюються на підставі аналітики сальдо за рахунком 352 “Інші поточні
фінансові інвестиції” |
|
V. Доходи
і витрати |
|
А. Інші операційні доходи і витрати. |
Доходи по графі 3 вказуються
за вирахуванням ПДВ |
|
Операційна оренда активів |
440 |
Гр. 3:
оборот за кредитом рахунку 713 “Дохід від операційної оренди” за мінусом
ПДВ;
Гр. 4:
дебетовий оборот за рахунком 949 “Інші витрати операційної діяльності”
відносно операційної оренди |
|
Операційна курсова різниця |
450 |
Гр 3:
оборот за кредитом рахунку 714 “Дохід від операційної курсової різниці”;
Гр 4:
оборот за дебетом рахунку 945 “Втрати від операційної курсової різниці” |
|
Реалізація інших оборотних активів |
460 |
Гр 3:
оборот за кредитом рахунку 712 “Дохід від реалізації інших оборотних
активів” за вирахуванням ПДВ;
Гр 4:
оборот за дебетом рахунку 943 “Собівартість реалізованих виробничих
запасів” |
|
Штрафи, пені, неустойки |
470 |
Гр 3:
оборот за кредитом рахунку 715 “Одержані штрафи, пені, неустойки”;
Гр 4:
оборот за дебетом рахунку 948 “Визнані штрафи, пені, неустойки” |
|
Утримання об’єктів житлово-комунального і соціально-культурного
призначення |
480 |
Гр. 3:
оборот за
кредитом рахунку 719 “Інші доходи операційної діяльності” в частині
доходів від об’єктів житлово-комунального і соціально-культурного
призначення (за мінусом ПДВ);
Гр 4:
аналітика за дебетовим оборотом рахунку 949 “Інші витрати операційної
діяльності” |
|
 Інші
операційні доходи і витрати
|
490 |
Гр 3:
оборот за кредитом рахунків 711, 716 – 719 (крім вказаного у рядку 480)
за мінусом ПДВ;
Гр 4:
дебетовий оборот за рахунками 941, 942, 944, 946, 947, 949 “Інші
витрати операційної діяльності” (крім відображеного в рядку 480);
відображених в рядках 440 – 480 |
|
Б. Доходи і втрати від участі в капіталі за інвестиціями в : |
|
асоційовані підприємства |
500 |
Гр. 3:
аналітика рахунків: 72 “Дохід від участі в капіталі”;
Гр. 4:
96 “Втрати від участі в капіталі” |
|
дочірні підприємства |
510 |
|
спільну діяльність |
520 |
|
В. Інші фінансові доходи і витрати |
|
Дивіденди |
530 |
Гр. 3:
аналітика за рахунком 73 “Інші фінансові доходи”;
Гр. 4:
аналітика за дебетом рахунку 95 “Фінансові витрати |
|
Проценти |
540 |
|
Фінансова оренда активів |
550 |
|
Інші фінансові доходи і витрати |
560 |
|
Г. Інші доходи і витрати |
|
Реалізація фінансових інвестицій |
570 |
Гр. 3:
аналітика за рахунком:
74
“Інші доходи”;
Гр. 4:
аналітика за дебетом рахунку 97 “Інші витрати” |
|
Реалізація необоротних активів |
580 |
|
Реалізація майнових комплексів |
590 |
|
Неопераційна курсова різниця |
600 |
|
Безоплатно одержані активи |
610 |
|
Списання необоротних активів |
620 |
|
Інші доходи і витрати |
630 |
|
Товарообмінні (бартерні) операції з про-дукцією
(товарами, роботами, послугами) |
631 |
Аналітика
за рахунками доходів та витрат відносно бартерних операцій |
|
Частка доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) за
товарообмінними (бартерними) контрактами з пов’язаними сторонами, % |
632 |
|
VI. Грошові кошти |
|
Каса |
640 |
Аналітика рахунків 31 “Рахунки в банках”, 33 “Інші кошти”, 351
“Еквіваленти грошових коштів”, дані Звіту про рух грошових коштів
|
|
Поточний рахунок в банку |
650 |
|
Інші рахунки в банку (акредитиви, чекові книжки) |
660 |
|
|
Грошові кошти в дорозі |
670 |
|
Еквіваленти грошових коштів |
680 |
|
Разом |
690 |
|
Із рядка 070 гр. 4 Балансу “Грошові кошти”, використання яких обмежено |
691 |
|
VII.
Забезпечення |
|
Забезпечення на виплату відпусток працівникам |
710 |
Аналітика рахунку 471 “Забезпечення виплат відпусток” |
|
Забезпечення наступних витрат на додаткове пенсійне забезпечення |
720 |
Аналітика рахунку 472 “Додаткове пенсійне забезпечення”
|
| |
|
|
|
|
|
Разом |
780 |
Арифметична сума по графах; Гр. 3 = Гр. 3 Ф1, ряд 430; Гр. 9 = Гр. 4,
Ф1, ряд. 430 |
|
VIII.
Запаси |
|
Сировина і матеріали |
800 |
Аналітика
рахунку 201 “Сировина й матеріали” |
|
Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби |
810 |
Аналітика
рахунку 202 “Купівельні напівфабрикати та комплектуючі вироби” |
|
Паливо |
820 |
Аналітика
рахунку 203 “Паливо” |
|
Тара і тарні матеріали |
830 |
Аналітика
рахунку 204 “Тара й тарні матеріали” |
|
Будівельні матеріали |
840 |
Аналітика
рахунку 205 “Будівельні матеріали” |
|
Запасні частини |
850 |
Аналітика
рахунку 207 “Запасні частини” |
|
Матеріали с/г призначення |
860 |
Аналітика
рахунку 208 “Матеріали сільськогосподарського призначення” |
|
Тварини на вирощуванні та відгодівлі |
870 |
Аналітика
рахунку 21 “Тварини на вирощуванні та відгодівлі” |
|
Малоцінні та швидкозношувані предмети |
880 |
Аналітика
рахунку 22 “Малоцінні та швидкозношувані предмети” |
|
Незавершене виробництво |
890 |
Аналітика
рахунку 23 “Виробництво” |
|
Готова продукція |
900 |
Аналітика
рахунку 26 “Готова продукція” |
|
Товари |
910 |
Аналітика
рахунку 28 “Товари” |
|
Разом |
920 |
Арифметична сума по графах; Гр. 3=Гр. 4 Ф1, ряд. (100 + 110 + 120 + 130
+ 140) |
|
Із рядка 920, графа 3 |
921 – 925 |
Аналітика
за рахунками 20, 22, 26, 28 |
|
ІХ. Дебіторська заборгованість |
|
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги |
940 |
Аналітика
рахунку 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками” |
|
Інша поточна дебіторська заборгованість |
950 |
Аналітика
рахунку 37 “Розрахунки з різними дебіторами” |
|
Списано у звітному році безнадійної дебіторської заборгованості |
951 |
Оборот за
дебетом рахунку 944 “Сумнівні та безнадійні борги” в кореспонденції з
кредитом рахунків 36 “Розрахунки з покупцями та замовниками”, 37
“Розрахунки з різними дебіторами” та оборот за дебетом 38 “Резерв
сумнівних боргів” в кореспонденції з кредитом 36 “Розрахунки з покупцями
та замовниками” |
|
X. Нестачі і втрати від псування цінностей |
|
Виявлено (списано) за рік нестач і втрат |
960 |
Аналітика
рахунку 947 “Нестачі і втрати від псування цінностей”; |
|
Визнано заборгованість винних осіб у звітному році |
970 |
Аналітика
рахунку 375 “Розрахунки за відшкодуванням завданих збитків” |
|
Сума нестач і втрат, остаточне рішення щодо винуватців за якими на
кінець року не прийняте (позабалансовий рахунок 072) |
980 |
Залишок
на кінець року за позабалансовим рахунком
072 |