Тема 10. Фінансовий контролінг на підприємстві
Розв’язання тестів даної теми передбачає ознайомлення студентів із такими питаннями:
1. Суть фінансового контролінгу.
2. Методи оперативного фінансового контролінгу.
3. Методи стратегічного фінансового контролінгу.
Тестові завдання
1. SWOT–аналіз це – :
1) метод за яким порівнюються характеристики обєкта і еталонного, кращого;
2) дослідження, спрямованні на визначення і оцінку сильних сторін підприємства;
3) дослідження, спрямованні на визначення і оцінку сильних сторін і слабких сторін підприємства, оцінку його можливостей та потенційних загроз;
4) немає правильного визначення.
2. Бенчмаркінг – це:
1) метод порівняння цінової політики;
2) метод оцінки фінансової стабільності;
3) метод, за яким порівнюються характеристики певного об’єкта і еталоннго, кращого;
4) діагностика цілей та намірів найближчих конкурентів.
3. До методів оперативного фінансового контролінгу відносять:
1) бенчмаркінг;
2) SWOT–аналіз;
3) АВС–аналіз;
4) XYZ–аналіз.
4. До методів стратегічного фінансового контролінгу відносять:
1) система директ-костинг;
2) SWOT–аналіз;
3) АВС–аналіз;
4) СРПР.
5. Маржинальний прибуток – це:
1) те саме, що й звичайний прибуток підприємства до оподаткування;
2) показник, який характеризує частину чистої виручки, що спрямовується на покриття умовно змінних витрат;
3) прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства після оподаткування;
4) показник, який характеризує частину виручки, що спрямовується на заміщення умовно постійних витрат і формування прибутку від реалізації.
6. Дискримінантний аналіз :
1) є методом прогнозування фінансових результатів;
2) використовується в процесі прогнозування банкрутства;
3) використовується при розрахунку точки беззбитковості;
4) є складовою АВС-аналізу.
7. АВС-аналіз застосовують при вирішенні таких основних завдань:
1) визначення перспективних напрямів розвитку;
2) розрахунок суми покриття;
3) прогнозування банкрутства;
4) виявлення резервів зниження затрат сировини, матеріалів.
8. Обсяг продажу, за якого підприємство покриває витрати не отримуючи при цьому прибутку, – це:
1) фінансовий потенціал підприємства;
2) точка беззбитковості;
3) запас фінансової стійкості;
4) фінансовий леверидж.
9. Запас фінансової стійкості визначається як різниця:
1) обсягу продажу і постійних витрат;
2) обсягу продажу і маржинального доходу;
3) обсягу продажу і порогу рентабельності;
4) обсягу продажу і постійних витрат.
10. З наведених витрат до постійних не відноситься:
1) заробітна плата основних робітників;
2) амортизація будівель цехів та заводоуправління;
3) плата за оренду складу готової продукції;
4) відсотки за кредит.
11. Величина маржинального доходу визначається шляхом додавання:
1) прибутку та змінних витрат;
2) прибутку та постійних витрат;
3) прибутку та доходу (виручки) від реалізації;
4) постійних та змінних витрат.
12. Запаси підприємства відносяться до:
1) необоротних активів;
2) оборотних активів;
3) власного капіталу;
4) залученого капіталу.
13. З наведених видів витрат підприємства до змінних належать витрати на:
1) утримання управління заводу;
2) страхування підприємства;
3) охорону підприємства;
4) напівфабрикати сторонніх підприємств.
14. Графік беззбитковості показує:
1) запас фінансової стійкості;
2) співвідношення постійних та змінних витрат;
3) рівень постійних та змінних витрат і величину доходу від продажу за різних обсягів діяльності підприємства;
4) величину доходу від продажу за різних обсягів діяльності підприємства.
15. Знижки, які пропонуються з метою прискорення процесу отримання платежів та які можна надати за швидку оплату рахунків, це :
1) функціональні знижки;
2) знижки за кількість;
3) знижки сконто;
4) спеціальні знижки.
16. Знижки, які надають при довготривалому співробітництві, це :
1) функціональні знижки;
2) знижки за вірність;
3) знижки сконто;
4) спеціальні знижки.
17. Відношення різниці між чистим прибутком і нарахованою амортизацією до суми довгострокових і поточних зобов’язань є коефіцієнтом:
1) Тафлера;
2) Бівера;
3) Спрінгейта;
4) Альтмана.
Оцініть правильність тверджень (так, ні).
18. Оперативний фінансовий контролінг передбачає формування та реалізацію системи обґрунтування, прийняття, виконання та контролю за виконанням оперативних фінансових рішень з метою досягнення поточних фінансових цілей.
1) Так; 2) ні.
19. Розвинутий директ-костинг заснований на використанні в обліку даних тільки про змінні витрати.
1) Так; 2) ні.
20. Точка беззбитковості являє собою такий обсяг діяльності підприємства, коли доходи дорівнюють витратам.
1) Так; 2) ні.
21. Беззбитковий обсяг виробництва – це обсяг виробництва продукції, якого підприємство може досягти в даний період часу, маючи реальну кількість виробничих ресурсів.
1) Так; 2) ні.
22. Основне призначення аналізу «витрати –обсяг – прибуток» полягає у можливості визначити значення кожної зі складових цього аналізу за умови внесення змін у діяльність підприємства.
1) Так; 2) ні.
23. АВС-аналіз полягає у виявленні та оцінці незначного числа кількісних величин, які є найціннішими та мають найбільшу питому вагу у загальній сукупності вартісних показників.
1) Так; 2) ні.
24. За ступенем свободи у проведенні аналізу ФВА поділяють на ФВА продуктів та ФВА процесів.
1) Так; 2) ні.
25. У PEST-аналізі виокремлюють чотири групи системних критеріїв оцінювання організації: економічний потенціал; конкурентні переваги; привабливість виду економічної діяльності; стабільність середовища.
1) Так; 2) ні.
26. Матриця SWOT-аналізу не містить остаточної інформації для прийняття управлінських рішень, але дає змогу впорядкувати процес аналізу наявної інформації з використанням власних думок та оцінок.
1) Так; 2) ні.
Типові приклади розв’язування задач
Задача 1. Використовуючи дані звітності ПАТ «Володарка» оцінити імовірність банкрутства підприємства за показниками Бівера.
Таблиця 10.1 – Вихідні дані, тис. грн.
|
Показник |
Попередній рік |
Звітний рік |
|
Чистий прибуток(збиток) |
-1326 |
7080 |
|
Амортизація |
2093 |
2169 |
|
Власний капітал |
15897 |
14969 |
|
Довгострокові зобов’язання |
1500,5 |
1448 |
|
Поточні зобов’язання |
4542 |
4830 |
|
Загальна величина капіталу |
21939,5 |
21247 |
|
Оборотні активи |
10218 |
13202 |
|
Необоротні активи |
11721 |
8045 |
Розв’язання
Проведемо оцінювання імовірності банкрутства ПАТ «Володарка». З цією метою в першу чергу оцінимо імовірність банкрутства за показниками У. Бівера. За формулою (10.1) розрахуємо коефіцієнт Бівера:
Кб = 
,
(10.1)
де ЧП – чистий прибуток,
Ам – амортизація;
ПЗ – поточні зобов’язання;
ДЗ – довгострокові зобов’язання.
Попередній рік: 
Звітний рік: 
Визначимо рентабельність активів за формулою (10.2):
(10.2)
де А – активи підприємства.
Попередній рік: 
Звітний рік: 
Розрахуємо коефіцієнт фінансового левериджу за формулою (10.3):
(10.3)
Попередній рік: 
Звітний рік: 
Коефіцієнт покриття активів чистим оборотним капіталом визначимо за формулою (10.4):
(10.4)
де ВК – власний капітал підприємства;
НА – необоротні активи підприємства.
Попередній рік: 
Звітний рік: 
Розрахуємо коефіцієнт покриття за формулою (10.5):
(10.5)
де ОА – оборотні активи підприємства;
ПЗ – поточні зобов’язання.
Попередній рік: 
Звітний рік: 
В таблиці 10.4 узагальнено значення показників на ПАТ «Володарка» та їх відповідність певному фінансовому стану підприємства згідно з методикою Бівера.
Таблиця 10.4 - Система показників діагностики банкрутства ПАТ «Володарка» за методикою У.Бівера
|
Показник |
Попередній рік |
Звітний рік |
||
|
значення |
результат |
значення |
результат |
|
|
Коефіцієнт Бівера |
-0,57 |
За 1 рік до банкрутства |
0,30 |
за 5 років до банкрутства |
|
Рентабельність активів |
-6,04 |
за 1 рік до банкрутства |
19,20 |
стійкий фінансовий стан |
|
Фінансовий леверидж |
0,28 |
стійкий фінансовий стан |
0,30 |
стійкий фінансовий стан |
|
Коефіцієнт покриття активів чистим оборотним капіталом |
0,19 |
за 5 років до банкрутства |
0,33 |
за 5 років до банкрутства |
|
Коефіцієнт покриття |
2,25 |
за 5 років до банкрутства |
2,73 |
за 5 років до банкрутства |
Задачі для самостійного розв’язування
Задача 2. Виконати рейтингову оцінку підприємств на підставі рівня показників їхнього фінансового стану, використовуючи метод еталонного підприємства.
Таблиця 10.3 - Вихідні дані для рейтингової оцінки
|
Показник |
Номер підприємства |
|||
|
|
1 |
2 |
3 |
4 |
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
0,15 |
0,29 |
0,17 |
0,4 |
|
Коефіцієнт швидкої ліквідності |
0,8 |
1 |
0,85 |
0,65 |
|
Коефіцієнт покриття |
1,85 |
1,9 |
1,8 |
2,1 |
|
Коефіцієнт автономії |
0,7 |
0,75 |
0,9 |
0,5 |
|
Коефіцієнт маневреності власних коштів |
0,2 |
0,15 |
0,22 |
0,21 |
Задача 3. Визначити запас фінансової стійкості підприємства за даними, наведеними в таблиці
Таблиця 10.4 - Вихідні дані
|
Показник |
попередній рік |
звітний рік |
|
31804,4 |
34942,7 |
|
|
Собівартість реалізованої продукції |
25714,9 |
28363,4 |
|
Валовий прибуток |
6089,5 |
6579,3 |
|
Умовно-постійні витрати |
865,9 |
928,3 |
|
Умовно-змінні витрати |
6140,8 |
6336,8 |
|
Маржинальний дохід |
6955,4 |
7507,6 |
Назад
Зміст
Вперед
